증여세 공제 한도, "자녀 전세자금 1억원, 세금 낼까?"

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결혼한 자녀에게 전세자금을 보태 주려는 부모님이라면, 증여세가 얼마나 나올지 궁금하실 겁니다. 혼인 때 받을 수 있는 공제가 내 자녀에게도 적용되는지부터 짚어 보겠습니다.

거주자인 성년 자녀가 부모에게 재산을 받으면, 일반 공제로 10년 동안 5,000만원을 뺄 수 있습니다. 혼인신고일 전후 2년 이내에 받는 증여에는 혼인 공제 1억원을 별도로 적용할 수 있습니다. 받은 금액에서 사용 가능한 공제를 빼고, 남은 과세 대상 금액에 세율을 적용합니다.

이 규정을 적용하면 부모가 성년 자녀에게 전세자금 1억원을 줄 때 증여세는 0원입니다. 자녀가 거주자이고, 최근 10년간 다른 증여와 기존 혼인·출산 공제 사용액이 없으며 혼인 공제 요건을 갖춘 사례입니다. 부모가 직접 주고 기한 안에 신고한 조건입니다.

일반 공제에 혼인 공제를 더하면 한도가 늘어납니다

혼인 공제는 일반 공제에 더해 사용할 수 있는 별도의 공제입니다. 앞의 조건에서 전세자금 1억 5,000만원을 받으면, 일반 공제와 혼인 공제를 합쳐 받은 금액 전부를 공제할 수 있습니다. 이 사례의 과세표준과 증여세는 모두 0원입니다.

일반 공제는 미성년 자녀라면 2,000만원으로 달라집니다. 이 글은 성년 자녀에게 전세자금을 현금으로 직접 주는 경우를 다룹니다. 혼인·출산 공제에는 적용이 제외되는 증여재산도 있어, 다른 형태의 증여까지 같은 결과로 넓혀 보기는 어렵습니다.

혼인 공제의 기준일은 혼인신고일입니다

혼인 공제의 날짜는 혼인관계증명서에 적힌 신고일을 기준으로 계산합니다. 결혼식 날짜와 신고일이 다르면 증명서의 날짜를 사용합니다. 신고 전에 받은 돈도 전후 2년 이내라는 기간 요건을 충족하면 공제 대상이 될 수 있습니다.

약혼자의 사망 등 시행령에서 정한 부득이한 사유가 생긴 경우에는 반환에 관한 별도 규정이 있습니다. 해당 사유가 발생한 달의 말일부터 3개월 이내에 받은 재산을 증여자에게 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봅니다. 이 규정은 정해진 사유와 반환기한을 함께 충족해야 합니다.

과거 증여와 부모 양쪽의 공제 사용액을 함께 봅니다

공제 한도는 돈을 받는 자녀를 기준으로 봅니다. 일반 공제는 이번에 적용할 금액과 증여 전 10년 이내에 이미 공제받은 금액을 합쳐 판단합니다. 아버지와 어머니뿐 아니라 조부모에게 받은 증여의 일반 공제 사용액도 함께 정리해야 합니다.

혼인 공제 역시 부모 각각에게 별도의 한도가 생기는 방식은 아닙니다. 자녀가 이미 사용한 혼인 공제를 합쳐 한도를 봅니다. 일반 공제의 10년 계산에서는 혼인·출산 공제로 공제받은 금액을 제외하므로, 두 공제의 사용 내역을 구분해 적어 두면 판단하기 쉽습니다.

혼인 공제와 출산 공제의 통합 한도는 1억원입니다. 출산 공제는 거주자가 부모·조부모 등에게 자녀의 출생일부터 2년 이내에 증여받는 경우에 적용하며, 입양은 입양신고일부터 2년 이내를 봅니다. 혼인 때 공제를 썼다면 출산 때는 그 사용액을 반영한 남은 한도를 적용합니다.

공제 적용 여부에 따라 낼 세금이 달라집니다

앞의 조건에서는 혼인 공제 적용 여부가 세금 차이를 만듭니다. 일반 공제만 적용하면 과세표준은 5,000만원이고, 이 금액에 적용하는 세율은 10%입니다. 기한 안에 신고해 세액의 3%를 빼면 다음과 같은 낼 세금이 나옵니다.

받은 자녀가 신고기한과 공제 증빙을 준비합니다

증여세 신고와 납부는 돈을 받은 자녀가 맡습니다. 기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 신고할 때는 받은 재산과 적용한 공제를 증명할 수 있는 서류를 함께 준비합니다.

자주 묻는 질문으로 적용 기준을 짚어 봅니다

송금 전에 자녀의 공제 사용 내역부터 정리하세요

결혼한 자녀에게 주는 전세자금은 혼인 공제 요건과 남은 공제 한도를 갖추면 증여세 부담을 줄일 수 있습니다. 받을 금액만큼이나 자녀가 앞서 사용한 공제와 혼인신고일이 계산의 출발점입니다.

송금하기 전에 자녀와 함께 과거 증여의 송금 기록과 신고 내역을 모아, 이번에 사용할 수 있는 공제를 정리해 두세요. 여러 가족에게 받았거나 혼인·출산 공제를 이미 쓴 경우에는 그 내역을 세무사와 함께 대조하면 됩니다.

자녀의 새 출발을 돕는 마음에 맞춰, 돈을 보내기 전 날짜와 공제 내역부터 차분히 챙겨 두시면 좋겠습니다.